С 1 января 2024 года в Украине выросла минимальная зарплата до 7 100 грн, а также увеличился прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо до 3 028 грн. Вместе с ними изменились и другие платежи, которые привязаны к их размеру.
С 1 апреля 2024 года минимальная зарплата — 8000 грн, что также влечет за собой новые изменения.
Лимит доходов ФЛП в 2024 году
Чтобы ФЛП мог оставаться в соответствующей группе плательщиков единого налога, предприниматель не должен превышать годовой предельный размер дохода. Он же зависит от размера минимальной зарплаты, но устанавливается раз в год, по состоянию на 1 января текущего года:
Группа | Сумма в год, грн | Количество минимальных зарплат |
я | 1 185 700 | 167 |
II | 5 921 400 | 834 |
III | 8 285 700 | 1167 |
В случае превышения максимального порога дохода, ФЛП уже в следующем квартале будет автоматически переведен в другую группу единого налога или вообще на общую систему налогообложения.
Сумма превышения дохода будет облагаться налогом по ставке 15%.
Единый налог для ФЛП
Суммы единого налога для I и II группы ФЛП привязаны к прожиточному минимуму и минимальной зарплате. ты 2024 году будут применяться такие ежемесячные ставки:
Группа | Максимальная сумма в месяц, грн | Показатель |
я | 302,8 | не более 10% от прожиточного минимума по состоянию на 1 января текущего года |
II | 1 420 | не более 20% от минимальной зарплаты по состоянию на 1 января текущего года |
III | Зависит от дохода ⇒ | – 5% от дохода для неплательщиков НДС; – 3% от дохода для плательщиков НДС |
Приведенные в таблице размеры ставок для I и II групп – это максимальные ставки.
Реальную же ставку для каждой административно-территориальной единицы должны установить органы местного самоуправления
Единщики I и II групп платят налог ежемесячно до 20 числа (то есть конечная дата оплаты – 19 число месяца.
Для III группы установлен квартальный отчетный период, поэтому они платят ЕН в течение 10 календарных дней, что наступает за предельным сроком подачи декларации. Однако во время действия военного положения ФОП III группы могут уплачивать единый налог ежемесячно.
Из-за полномасштабной войны, решенную российской федерацией, с 1 апреля 2022 года ФЛП I и II групп на едином налоге могли совершенно законно не уплачивать налог в бюджет.
Впрочем, с 1 августа 2023 года льгота была отменена в соответствии с законом 3219-IX. То есть с августа предприниматели снова должны платить авансовые взносы с ЕП. Исключением являются только ФЛП с временно оккупированных территорий..
ЕСВ для ФЛП в 2024 году
Единый социальный взнос – обязательный консолидированный платеж. Он имеет минимальный и максимальный размер:
- минимальный страховой взнос– 22% от минимальной зарплаты. Но есть нюансы: имеет ли человек инвалидность, работает по совместительству и т.п.. В общем, в соответствии с действующим законодательством, этот взнос рассчитывается как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется заработная плата;
- максимальный страховой взносограниченный 15 минимальными зарплатами, установленных на дату начисления. То есть сейчас это 106 тис. 500 грн, а из 1 апреля – 120 тис. грн.
В любом случае – имеет предприниматель наемных работников или нет – ФЛП должен платить ЕСВ за себя. ты 2024 году платежи такие:
С 1 января до 31 марта 2024 года | С 1 апреля до 31 декабря 2024 года | ||
Через месяц, грн | Для района, грн | Через месяц, грн | Для района, грн |
1 562 | 4 686 | 1 760 | 5 280 |
Но с 1 марта 2022 года до прекращения войны, а также в течение следующих 12 месяцев ФЛПы освобождаются от уплаты ЕСВ за себя. Но за период неуплаты ЕСВ не будет засчитываться страховой стаж.
Также ФЛП на общей системе налогообложения могут не платить за себя ЕСВ в случае отсутствия прибыли. Эта норма действует с 1 января 2021 года.
Кроме того, штрафы и пеня за нарушения в связи с уплатой единого социального взноса не применяются во время военного положения и 3 месяцев после его прекращения.
Для всех предпринимателей действуют единые квартальные сроки для уплаты ЕСВ – до 20 числа следующего за кварталом месяца. Во время действия военного положения платить ЕСВ можно ежемесячно.
В то же время, все субъекты хозяйствования, работающих в населенных пунктах, где живет свыше 5 тис. людей, с 1 января 2024 года обязаны использовать платежные терминалы.
Исключение составляют торговцы-ФЛП I группы и предприниматели, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов, выездную или выносную торговлю, продают собственноручно выращенную или откормленную продукцию.
Также требование не затрагивает предпринимателей, работающих в общинах в районе боевых действий или находящихся на временно оккупированных территориях.
За несоблюдение этой нормы предусмотрен штраф 1,7 тис. грн до 17 тис. грн.
Как открыть ФЛП в 2024 году
Существует два способа регистрации ФЛП – онлайн и оффлайн. В общем, чтобы стать ФЛПом, необходимо:
- Выбрать КВЭД – классификатор видов экономической деятельности. Полный список можно посмотреть на сайтеГосстата.
- Подать в Единый государственный реестр два заявления – на регистрацию ФЛП и выбор желаемой системы налогообложения.
- Получить выписку из ЕГР о регистрации ФЛП.
- В течение 10 дней с момента получения выписки подать в налоговую службу заявление на выписку из реестра плательщиков единого налога – ЕН.
- Получить выписку о системе налогообложения.
- Открыть счет ФЛП в банке.
Как открыть ФЛП онлайн
Для регистрации ФЛП через Действие понадобится квалифицированная электронная подпись. Чтобы его получить, необходимо обратиться к поставщикам доверительных электронных услуг., актуальный список которых можно найти на сайте Центрального удостоверяющего органа. Самый простой способ – сделать Действие..
Далее нужно перейти на портал Действие и авторизироваться (Зарегистрироваться) в кабинете гражданина.
Затем – заполняем онлайн-форму, которая состоит из семи шагов. В частности, нужно указать место регистрации, КВЭД, выбрать тип налогообложения и т.п.. Система проведет через все шаги, сопровождая каждый из них понятными разъяснениями.
Статус заявления можно проверить в кабинете гражданина.
После того, как запись о регистрации ФЛП появится в Едином государственном реестре, на протяжении 2 рабочих дней вы можете получить выписку из реестра в кабинете гражданина или в ЕГР по коду доступа – он поступит вам на почту.
Как открыть ФЛП офлайн
Процедура не отличается от дистанционного способа и проходит в несколько этапов.
Прежде всего, нужно обратиться к любому ЦНАПу или государственному регистратору и заполнить соответствующее заявление на регистрацию ФЛП.
Информация будет рассматриваться в течение суток, после чего можно получить выписку из Единого государственного реестра.
Далее необходимо обратиться в налоговую и выбрать систему налогообложения и получить соответствующее извлечение.